Налогообложение в Словении

11 Mar

Система налогообложения в Словении имеет общие черты, присущи всем странам ЕС. С начала 1990-х гг. страна взяла курс на интеграцию в Европу. Соглашение об ассоциации с ЕС подписано в 1996 г. С 2004 г. страна стала полноправным членом этой организации. С этого времени ее налоговая система гармонизирована с ЕС.

Какие доходы подлежат налогообложению

Налогообложение в Словении

Налогообложение в Словении имеет довольно сложную структуру. Иностранцу, планирующему свой бизнес в этой стране или физлицу следует детально ознакомиться о том, какие доходы являются базой для взимания обязательного платежа.

  • Все доходы, получаемые физическим лицом от работодателя. Это – заработная плата, льготы, другие подобные поступления.
  • Доходы, полученные от ведения бизнеса и от отдельных хозяйственных операций.
  • Доходы, получаемые от ведения сельского или лесного хозяйства.
  • Все средства, получаемые от аренды или передачи права собственности.
  • Средства, получаемые от процентов и доходов от прироста капитала. Источниками его могут быть проценты по ценным бумагам, депозитам, страхованию, аренды и проч.
  • Прочие доходы – подарки, выигрыши в лотерею, стипендии, награды и подобные денежные поступления.

Любой налог в Словении является обязательным, а уклонение от его уплаты – уголовным преступлением.

Общая информация о налоговых ставках

На сегодня ставки налогов в Словении такие.

  • Налог на добавленную стоимость– 22%. Существует также сниженная ставка – 9,5%.
  • Корпоративный налог (с доходов корпораций) – 19%. Существуют налоговые льготы – 100%, если объектом обложения являются инвестиции в оборудование или разработки. 40-процентная льгота используется в случае инвестиций в оборудование.
  • Подоходный (применяется прогрессивная ставка от 16 до 50%).
  • Налог на имущество – от 0,15 до 1,25% (он зависит от типа имущества и его стоимости).
  • Социальные взносы платит работодатель и работник. С работодателя взимается 16,1%, а с работника – 22,1%.
  • Налог на передачу недвижимости – 2%.
  • Налог, взимаемый с заработной платы – 0%.
  • Налог прирост капитала варьируется от 0 до 25%.
  • Ставка налога на подарок колеблется от 5 до 39%. Нулевая ставка применяется в отношении родственников первой линии и всех подарков, стоимость которых ниже 5 тысяч евро.
  • Налог на автомобиль составляет от 0,5 до 31% от цены, по которой он продается. Ставка меняется в зависимости от его состояния и влияния на экологию.
  • Налоги иностранных предприятий – 0% на дивиденды, выплачиваемые внутри Европейского Союза и 15% для других стран.

Налог на добавленную стоимость

Налогообложение в Словении

НДС является одним из косвенных налогов, изымающихся в государственный бюджет от части стоимости товара, работы и услуги, создающейся на всех стадиях производства.

НДС в Словении равняется 22%. Пониженная ставка равна 9,5 процентам. Она распространяется на:

  • продукты и напитки (кроме спиртных);
  • доставку воды;
  • лекарства и оборудование для больниц;
  • пассажироперевозки;
  • книги, журналы;
  • семена;
  • аренда квартир;
  • предоставление услуг, связанных с общественной гигиеной.

Налогоплательщики могут требовать возмещение этого налога при покупке в других странах. Заявка может подаваться только за период не более 3- месяцев в течение одного года. Предпринимателю, чтобы возмещать НДС, надо иметь годовой оборот не менее 50 тысяч евро.

Налогообложение прибыли

Налогообложение в Словении

В 2017 году налог на прибыль в Словении начисляется по увеличенной ставке 19%. Именно такую часть должны отдать юридические лица от своей прибыли. До 2006 г он был еще выше, в дальнейшем для поддержки ведения бизнеса ставку понижали до 17 процентов. Налоговой базой является прибыль, то есть превышение суммы доходов над суммой расходов в годовых отчетах. Она может быть уменьшена на величину амортизационных издержек.

Этот платеж могут совершать:

  • юридические лица в соответствии с национальным или иностранным законодательством;
  • объединение в соответствии с законами другой страны.

Лица, не являющиеся резидентами Словении, обязаны платить налоги со всех доходов, полученных в этой стране. Льготами могут пользоваться:

  • институты, ассоциации и другие общественные организации;
  • религиозные общества;
  • политические партии, палаты и профсоюзы.

Налогообложение личного дохода и социальные сборы

Налог на личный доход в Словении определяется индивидуально. Для этого применяется прогрессивная шкала.

  • Если годовой доход не превышает 8 тыс. евро, то применяется минимальная ставка 16%.
  • Для доходов более 8 тыс. евро в год, но меньше 18900 евро, применяется ставка 27%.
  • Если доход физического лица не превышает 70907 евро, то он должен уплатить в государственную казну 41 процент полученного годового дохода.
  • Если же годовой доход превышает показатель 70907 евро, то человек должен уплатить половину этой суммы в качестве налога.

Не облагается пенсия, стипендия и другие доходы, ниже среднего уровня по стране. Кроме того, налоги в Словении включают в себя сборы в:

  • Пенсионный фонд (платит работник и работодатель, а общая ставка – около 24%);
  • фонд здравоохранения;
  • фонд по оплате пособий по безработице;
  • фонд по оплате декретных отпусков.

В целом работник должен уплатить в качестве социальных платежей около 22 процента своего дохода. Работодатель же платит за него немногим меньше 16 % суммы.

Налоги на недвижимость

Основная ставка налога на недвижимое имущество – 2 %. Он уплачивается при передаче прав собственности. Кроме того, необходимо уплатить:

  • услуги нотариуса, оформления документов;
  • вознаграждение агентам;
  • регистрацию объекта недвижимого имущества в земельной книге;
  • гербовый сбор;
  • для юридических лиц необходимо уплачивать налог на прибыль.

В целом система налогообложения в Словении стандартна и мало чем отличается от других европейских стран. Разница существует в ставках обязательных платежей, которые в соседних странах могут быть выше или ниже.

AVITA PLUS d.o.o., Rakuševa 36, 1000 Ljubljana, Slovenija +386 6 961 8854 vita-slovenia@mail.ru

У Вас появились вопросы?

МЫ БУДЕМ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ!

Написать нам